先举个例子，这类题各种书上都有：上月留抵税额10w，本月进项税250w，出口1000w，内销800w。
不得抵扣税额=1000*（17%-13%）=40w
当月应纳税额=800*17%-（250-40）-10 = -124w
免抵退税额 = 1000*13% = 260w
124和260 选个小的，退124w
大概就是这样吧！如果124那个数要是比260那个数大，那就按260退，然后差额部分留抵。
反正有留抵肯定要退，但不一定全退就是了
2019年深化增值税改革中，增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算？
2019年深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税也适用《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，即对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
上期增值税有留抵的出口退税
留抵是减少一万，但是你申报上去之后，这一万国税会退给你的．
申报时：
借：其它应收款-出口退税 10000
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 10000
收到退税款：
借：银行存款 10000
贷：其它应收款-出口退税 10000
